個稅配套改革將加速推進(jìn) 總體設(shè)計方案已經(jīng)清晰

    《經(jīng)濟(jì)參考報》記者從業(yè)內(nèi)獲悉，個人所得稅改革的配套改革措施將加速推進(jìn)。包括制定個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)總體方案，推動建立適應(yīng)個稅改革的自然人稅收管理體系，進(jìn)一步完善個稅風(fēng)險分析系統(tǒng)，以及研究提出配套管理辦法等都將在今年推進(jìn)。業(yè)內(nèi)認(rèn)為，配套措施改革提速，將為本輪個稅改革更快、更好地推進(jìn)和落地進(jìn)一步掃除障礙。

    “目前個人所得稅的改革方案正在研究設(shè)計和論證中。”財政部部長肖捷在今年兩會期間回應(yīng)個稅改革進(jìn)展時指出。據(jù)介紹，個稅改革將按照“方案總體設(shè)計、實(shí)施分步到位，逐步建立起適合我國國情的個人所得稅制”這樣的路徑推進(jìn)。

    事實(shí)上，備受矚目的本輪個稅改革總體設(shè)計方案已經(jīng)清晰可見：以走向“綜合與分類相結(jié)合”的新稅收體制為目標(biāo)，將工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬等部分收入項(xiàng)目，實(shí)行按年匯總納稅，同時適當(dāng)增加二孩家庭教育支出等與家庭生計相關(guān)的專項(xiàng)開支扣除項(xiàng)目。另一方面，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等方面的收入所得項(xiàng)目繼續(xù)實(shí)行分類征收。

    對于納稅人普遍關(guān)心的提高免征額的問題，肖捷說，“在研究制定改革方案的時候，我們將根據(jù)居民消費(fèi)水平等因素進(jìn)行綜合測算，確定是否提高免征額，該提高就提高。”

    當(dāng)前，加快推進(jìn)個稅改革已成為業(yè)內(nèi)比較一致的呼聲。

    財政部會計標(biāo)準(zhǔn)戰(zhàn)略委員會委員、中國與全球化智庫特邀*研究員張連起對《經(jīng)濟(jì)參考報》記者表示，個人所得稅改革應(yīng)當(dāng)成為繼營改增之后的財稅改革突破口。鑒于我國地區(qū)不平衡、社會配套措施和征管條件不健全等實(shí)際情況，個人所得稅改革要在做好方案論證和頂層設(shè)計的基礎(chǔ)上，成熟一點(diǎn)推出一點(diǎn)，不錯失時機(jī)，不因噎廢食，不止步觀望。

    兩會期間，多位來自地方財政廳、稅務(wù)局系統(tǒng)的全國人大代表都呼吁加快個稅改革。一位中部省份地稅局局長對《經(jīng)濟(jì)參考報》記者表示，從稅收征管角度看，“個稅技術(shù)障礙還是比較好克服的，不是大問題，只不過具體怎么征管要很好地設(shè)計和明確。”

    業(yè)內(nèi)認(rèn)為，個稅改革的推進(jìn)離不開系列配套措施。例如，合理抵扣要加速破題，就需要兼顧信息系統(tǒng)水平、稅收征管能力以及相關(guān)執(zhí)行和監(jiān)管成本等因素。

    社科院中國財經(jīng)戰(zhàn)略研究院副研究員蔣震對《經(jīng)濟(jì)參考報》記者表示，考慮到現(xiàn)實(shí)征管條件，個稅改革難以一蹴而就。在他看來，個稅改革*為重要的是征管模式的變化，“與現(xiàn)行征收流轉(zhuǎn)稅不同，個稅是直接面向自然納稅人，因此征管模式會有大的轉(zhuǎn)變，這也會帶來我國整個管理方式的變化，會帶來社會治理方式的協(xié)調(diào)統(tǒng)一”。

    “當(dāng)前，個稅改革在技術(shù)設(shè)計中需要突破的主要有三方面內(nèi)容。”蔣震說，一是如何以自然人為基礎(chǔ)歸集所得信息，不僅是本區(qū)域內(nèi)，也不是單一類型所得，自然人所有類型、來源于全國乃至全球范圍內(nèi)所得，按照自然人歸集，這是一個技術(shù)上的難題。

    如何處理現(xiàn)有的“分類所得”和未來將推進(jìn)的“綜合所得”之間的關(guān)系也是要解決的問題。蔣震建議，“比如，能不能把現(xiàn)有的分類申報作為預(yù)繳，把未來的綜合申報作為扣算清繳，建立兩個環(huán)節(jié)之間緊密協(xié)作的邏輯關(guān)系。”

    此外，要解決現(xiàn)有的個稅屬地管理和個人所得流動性之間的矛盾，所得來自全國范圍內(nèi)，屬地機(jī)關(guān)無法掌握區(qū)域之外的信息。“征管組織管理體制之間就需要考量，比如是不是需要扁平化管理、風(fēng)險管理，建立不同級次稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險管理流程，各級機(jī)關(guān)根據(jù)本級機(jī)關(guān)的優(yōu)勢來確立環(huán)節(jié)。”他說。

    “配套信息還涉及到如何把個稅納稅情況和社會信用體系結(jié)合在一起。自然人如果不按照稅法進(jìn)行一般納稅，就會影響個人信用，社會交易過程中成本提高，有利于自然人對稅法的主動遵守。”蔣震說。

    “實(shí)施綜合和分類相結(jié)合的個人所得稅改革，需要構(gòu)建新的稅收征管制度。”在張連起看來，要加快修訂稅收征管法，建立個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)，推動現(xiàn)金交易規(guī)范管理等社會綜合配套條件的逐步完善，為個人所得稅改革提供有力支撐。

    此外，還要加快個人所得稅征管現(xiàn)代化、信息化的步伐。他指出，要針對重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)人群進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。為跨境投資、商貿(mào)等納稅人建立納稅檔案、納稅臺賬，重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)管理。運(yùn)用好大數(shù)據(jù)和云計算，升級“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”，將稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查等征管全過程都納入信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)—銀行—企業(yè)間網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)互通，建立全國統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，全面提高征管質(zhì)量和征管效率。